Pilihan saham tanpa saham

Opsi Saham Biasa DEFINISI Opsi Saham Biasa Juga dikenal sebagai opsi saham insentif. Opsi saham karyawan jenis ini memberi peserta keuntungan pajak tambahan yang opsi saham yang tidak memenuhi syarat atau non-undang-undang tidak. Opsi saham wajib memerlukan dokumen rencana yang secara jelas menguraikan berapa banyak pilihan yang harus diberikan kepada karyawan mana, dan karyawan tersebut harus menggunakan opsi mereka dalam waktu 10 tahun setelah menerimanya. Selanjutnya, pilihan harga pelaksanaan tidak boleh kurang dari harga pasar saham pada saat opsi diberikan. Opsi saham wajib tidak dapat dijual sampai setidaknya setahun setelah tanggal pelaksanaan dan dua tahun setelah tanggal opsi diberikan. BREAKING DOWN Statutory Stock Option Perpajakan pilihan saham wajib bisa agak rumit. Latihan opsi saham wajib tidak akan menghasilkan pendapatan kena pajak yang dapat ditangguhkan secara langsung kepada karyawan (salah satu keuntungan utama dari pilihan jenis ini.) Pajak keuntungan modal kemudian dibayarkan atas selisih antara harga pelaksanaan dan penjualan. Jenis pilihan ini juga dianggap sebagai salah satu item preferensi untuk pajak minimum alternatif. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau kapan Anda membuang pilihan atau stok yang diterima saat Anda menggunakan opsi ini. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Pilihan Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir Terakhir atau Diperbaharui: 17 Februari 2017Otas Versus Opsi Saham Non-Statutory Sebagaimana dijelaskan sebelumnya, fungsi utama kami adalah memberikan layanan perencanaan penelitian pajak dan bisnis kepada profesional pajak ini gratis. Newsletter adalah quothook, quot jadi untuk berbicara, agar Anda bisa menggunakan layanan kami. Baru-baru ini, salah satu klien kami memerlukan opsi Incentive Stock Options (ISO) versus Non-Legal Stock Options (NSSOs). ISO relatif baru dibandingkan dengan NSSOs, tapi mulai dengan NSSOs sejak panduan IRS dasar, Reg. Detik. 1.83-7, Perpajakan opsi saham nonqualified. Memiliki tentakel yang membungkus ISO. Newsletter ini mencakup dasar-dasar NSSO dan tidak dimaksudkan untuk mengeksplorasi semua nuansa daerah ini. Untuk analisis yang lebih terperinci dan teknis dari kedua jenis opsi saham ini, klik di sini. Blue, Inc. seorang pemberi kerja hipotetis, ingin memberi sebagian dari pegawainya hak untuk memiliki saham jika mereka tinggal dengan perusahaan untuk waktu yang disebutkan, katakanlah empat tahun. Daripada mengeluarkan saham secara langsung, karyawan diberi hak kontrak untuk membeli saham Blue, Inc. Hak atau pilihan ini, dianggap quotpropertyquot diterima untuk layanan dan mungkin penghasilan kena pajak untuk Zed, karyawan hipotetis kami, baik saat diterima atau di masa mendatang. Di sini, kita mengasumsikan bahwa pilihannya, hak untuk membeli saham, atau saham itu sendiri, dapat dikenai pembatasan atau penyitaan jika Zed meninggalkan Blue, Inc. dalam waktu empat tahun dari waktu opsi diberikan. Dengan demikian, apa yang Zed terima tidak sepenuhnya dihitung sebelum periode empat tahun berakhir. Cukup mendapatkan opsi saham biasanya bukan merupakan peristiwa kena pajak kecuali jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat diterima (RAFMV) quotreadily ascertainablequot. Biasanya, hanya opsi yang diperdagangkan secara terpisah di pasar mapan yang memiliki RAFMV dan dikenai pajak sebagai pendapatan saat diterima. Pilihan (di sini, hak untuk membeli saham) dan saham itu sendiri, yang diterima dengan imbalan jasa, biasanya dikenai pajak bila ada larangan, jika ada, selang. Dengan demikian, penerimaan saham (atau properti lainnya) untuk layanan tidak dikenakan pajak jika ada pembatasan substansial dalam transfer atau properti tersebut tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Kapan Pilihan Dapatkan Pilihan Pajak dikenai pajak saat hak properti tidak terbatas rampung atau saat pembatasan kenikmatan kehilangan properti. Ingatlah bahwa pilihannya (berlawanan dengan persediaan yang pada akhirnya memungkinkan seseorang membeli) memiliki nilai independen dari saham. Perbedaan antara harga opsi Zeds dan FMV dari saham Blue, Inc. dapat dikenai pajak (berdasarkan pemilihan yang dibahas di bawah) sebelum batasan selisih. Misalkan, pada tahun 1997, Zed diberi opsi untuk membeli saham di Blue, Inc. ketika saham tersebut memiliki FMV 100 per saham sedangkan harga pelaksanaan opsi adalah 45. Jika opsi itu sendiri tidak memiliki RAFMV, hibah dari Pilihannya tidak akan dikenakan pajak. Jika opsi tersebut memiliki FMV yang mudah dipastikan (misalnya, yang diperdagangkan di publik), perbedaan 55 dapat dikenakan pajak kepada Zed dan dikenai pajak pemotongan pada tahun 1997. Misalkan opsi tersebut tidak memiliki nilai yang dapat dipastikan dan bahwa Zed menerapkannya di 1998, jika sahamnya bernilai 200. Jika saham tersebut tidak dikenai pembatasan lebih lanjut (atau jika sudah mangkir), Zed memiliki pendapatan biasa 155 pada tahun 2000 (200 - 45, jumlah yang dibayarkan untuk opsi tersebut). Jika sahamnya tunduk pada pembatasan substansial, maka tidak akan ada perpajakan sampai selisihnya terlampaui. Jika Zed memegang saham Blue, Inc.-nya yang terbatas sampai tahun 2002 (ketika selang larangan) dan sahamnya bernilai 250, dia memiliki pendapatan biasa 205. Apakah ada cara bagi Zed untuk mengurangi pajak penghasilan biasanya Ya Zed dapat memilih, di bawah Kode IRS Sec. 83 (b), untuk memiliki bagian pendapatan biasa dari opsi yang dikenai pajak pada tahun opsi tersebut dilaksanakan, 1998, pada saat mana spread antara harga opsi dan FMV saham adalah 155. Angka ini akan menjadi pokok pendapatan biasa Untuk menahan Zed dan Blue, Inc. Keuntungan dari pemilihan tersebut adalah jika Zed menjual saham Blue, Inc. pada tahun 2002 untuk 250, dia memiliki capital gain 50 (250 - 200), yang akan dikenakan pajak lebih rendah menilai. Jadi, dengan memilih pajak penghasilan biasa sebelumnya, Zed dapat mengubah sebagian dari apa yang seharusnya menjadi pendapatan biasa menjadi capital gain. Ini bekerja dengan baik saat nilai saham meningkat. Jika nilai saham Blue, Inc. turun, pemilihan akan menjadi pilihan yang tidak menguntungkan. Ingat, perawatan ini berhubungan dengan NSSOs. ISO berbeda dan akan dibahas dalam edisi berikutnya. Jika Anda seorang profesional pajak dan ingin mendapatkan informasi lebih lanjut tentang pokok bahasan yang tercakup dalam buletin ini atau masalah pajak dan bisnis lainnya, silakan hubungi Tax amp Business Professionals, Inc. di (800) -553-6613, kirim email kepada kami di . Atau kunjungi situs web kami di bisnis pajak. Untuk berbagai bidang hukum bisnis dan layanan terkait pajak, hubungi firma hukum Newland amp Associates di (703) 330-0000. Jika Anda membaca newsletter ini tapi tidak ada di milis kami, dan ingin menghubungi kami di (800) 553-6613. Meskipun dirancang agar akurat, publikasi ini tidak dimaksudkan untuk merupakan pemberian layanan profesional legal, akuntansi, atau layanan profesional lainnya atau untuk dijadikan pengganti layanan tersebut. Redistribusi atau penggunaan komersial lainnya dari materi yang termuat dalam Wajib Pajak Wawasan Bisnis secara tegas dilarang tanpa izin tertulis dari Profesi Pajak dan Bisnis, Inc. Anda dapat mencari informasi di seluruh bagian Penulis Row, atau di keseluruhan situs. Untuk pencarian yang lebih fokus, letakkan kata pencarian Anda dalam tanda petik.